Страховые взносы с продажи исключительных прав физлицом

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Доход в виде вознаграждения, полученный физическим лицом — налоговым резидентом РФ по договору подряда, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ пп. Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у подрядчика — физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода п. Исчисление НДФЛ производится по налоговой ставке 13 процентов п. При получении вознаграждения в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц пп. Удержать начисленную сумму НДФЛ организация — налоговый агент обязана непосредственно из доходов подрядчика — физического лица при их фактической выплате п.

Нет, в рассматриваемой ситуации компания не должна начислять страховые взносы на выплаты, произведенные по договору о передаче права на получение патента на изобретение. Так же считают и чиновники.

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются в том числе выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями п. Однако вознаграждения по гражданско-правовым договорам не будут облагаться взносами, если предметом договора является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , и договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав.

Автор изобретения — гражданин, а правообладатель — организация

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель заключил договор с физическим лицом об отчуждении исключительного права на рисунок, изображенный на бумаге.

Размер вознаграждения физическому лицу прописан в договоре. Индивидуальный предприниматель не стоит на учете как работодатель и, соответственно, им не является.

Является ли индивидуальный предприниматель в данном случае налоговым агентом по НДФЛ? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Нюансы налогообложения разработки и приобретения интеллектуальных прав в компании Нюансы налогообложения разработки и приобретения интеллектуальных прав в компании Дата размещения статьи: Премия за создание НМА не всегда учитывается в его стоимости.

Выплату за использование чужой музыки можно учесть в расходах. К объектам интеллектуального труда, охраняемым законом, относятся, в частности, произведения науки, литературы и искусства, программы для ЭВМ, базы данных, секреты производства, фирменные наименования, товарные знаки п. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности является имущественным правом ст. Для создания объектов интеллектуального труда компания может привлекать другие организации и физических лиц, в том числе трудящихся в штате см.

Рассмотрим, в каких случаях разработка и приобретение таких объектов могут быть рискованны для компании с правовой и налоговой точки зрения. По каким договорам компании приобретают объекты интеллектуальной деятельности Авторский заказ п. Заключается для выполнения разовых работ проведение фото- и видеосъемки, разработка символики для компании и пр.

Трудовой договор разд. Если создание объекта интеллектуальной собственности входит в трудовые обязанности сотрудника, то считается, что работник создает служебное произведение. При этом авторские права на созданное в пределах трудовых обязанностей произведение принадлежат автору ст.

Если же указанного условия должностная инструкция сотрудника не содержит, созданное произведение не может рассматриваться как служебное, исключительное право на него принадлежит работнику.

Работодатель может использовать созданное произведение на основании отдельного соглашения с работником и при условии выплаты ему вознаграждения п. Лицензионный договор п. Обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар предоставляет другой стороне лицензиату право использования этого результата в предусмотренных договором пределах. Лицензия может быть простой неисключительной - за лицензиаром сохраняется право выдачи лицензий другим лицам пп.

Договор об отчуждении исключительных прав ст. Одна сторона передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на соответствующий результат интеллектуальной деятельности в полном объеме другой стороне - приобретателю исключительного права.

Смешанный договор между юридическими лицами. Если компания заказывает создание разработку объекта интеллектуальной деятельности не автору, а другой организации юрлицу , то оформляемый договор будет содержать признаки сразу нескольких разных договоров.

Объект создает в любом случае автор - физлицо, у которого и появляется исключительное право на него. Затем компания-исполнитель передает приобретенное у автора исключительное право своему заказчику.

Такой договор можно квалифицировать как смешанный, содержащий элементы как договора на выполнение работ ст. Стоимость рекламного баннера для целей налогообложения прибыли безопаснее нормировать Описание ситуации: Объект интеллектуальных прав: К объектам авторских прав относятся в том числе программы для ЭВМ п. По мнению автора, рекламный баннер, который компания планирует размещать в терминалах экспресс-оплаты, является элементом программного обеспечения.

Нюансы налогового учета: Нематериальные активы стоимостью менее 40 руб. Однако в рассматриваемой ситуации нематериальный актив баннер приобретен в рекламных целях. По мнению Минфина России, если реклама распространяется с использованием программного обеспечения, установленного в платежном терминале, без передачи рекламной информации через телекоммуникационные каналы связи, то затраты на создание и размещение рекламных баннеров в терминалах экспресс-оплаты в целях налогообложения прибыли включаются в состав расходов на рекламу.

Стоимость баннера, используемого для рекламы через системы экспресс-оплаты, учитывается в расходах в пределах норм. Если же компания приобретает дорогостоящий баннер со сроком полезного использования более 12 месяцев, его стоимость списывается посредством амортизации в соответствии с п.

Буква закона. Максимальный срок полезного использования отдельных объектов авторских прав Срок полезного использования НМА, являющегося исключительным правом, не может превышать срок действия такого права п. ГК РФ устанавливает следующие сроки действия исключительного права: Произведения науки, литературы и искусства могут являться объектами и авторских, и смежных прав п. Тогда надо определить, исчисляется срок действия исключительного права автора либо публикатора 70 и 25 лет соответственно.

Оплачивая физлицу создание рекламного слогана, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы Описание ситуации: Чтобы признать рекламный слоган объектом авторского права, необходимо доказать его творческий характер п. Поскольку закон не определяет признаки, по которым можно отграничить рекламный слоган от словесного товарного знака. Суды на практике исходят из того, что заявитель авторского права на рекламный слоган должен доказать, что он является самостоятельным объектом авторского права Определения ВАС РФ от Минфин России подтверждает, что, выплачивая физлицу вознаграждение за приобретение исключительного права на объект интеллектуальной собственности, компания выступает агентом по НДФЛ Письма от Отметим также, что, если покупателем выступает физлицо или компания, не являющиеся налоговым агентом к примеру, иностранная организация , автор самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет Письмо Минфина России от Кроме того, с вознаграждения, выплачиваемого автору по договору авторского заказа, организация-заказчик исчисляет и уплачивает страховые взносы в ПФР и ФОМС ч.

Зарплата сотрудника - создателя служебного произведения списывается через амортизацию Описание ситуации: Объект авторских прав: Если в создании служебного произведения принимали участие несколько авторов, то имеет место соавторство п. При этом лица, оказывающие только техническую или организационную поддержку и непосредственно не внесшие творческий вклад в создание произведения, не могут считаться его соавторами. Важно помнить, что в состав первоначальной стоимости включается только зарплата сотрудников, непосредственно занятых созданием НМА.

И только в том случае, если это предусмотрено их должностными обязанностями. Так, зарплата руководителя отдела не будет формировать стоимость объекта авторских прав, если он только контролирует работу отдела, но при этом сам не участвует в творческом процессе. Кроме того, если макет новой мебели разработал бухгалтер компании, служебным произведением это не признается.

Несмотря на то что произведение создал штатный работник на рабочем месте в рабочее время и с использованием материалов работодателя, такие действия никак не связаны с трудовыми обязанностями этого работника. И право его использования компания должна будет приобрести у своего бухгалтера; - страховые взносы, уплаченные с заработной платы сотрудников Письма Минфина России от Такое вознаграждение не может быть ниже минимальной ставки авторского вознаграждения, установленной Постановлением Правительства РФ от Зарплата сотрудника, разработавшего дизайн сайта, - налоговый расход.

Отметим, что премии и другие единовременные выплаты за создание служебного произведения, которые компания выплатила сотрудникам уже после того, как сам объект творчества принят на учет в качестве НМА, можно учесть в составе расходов на оплату труда Письмо Минфина России от Без патента на служебное изобретение расходы по его созданию учесть не удастся Описание ситуации: Компания не подала заявку на выдачу патента на такое служебное изобретение, и патент был передан сотруднику.

Организация выплачивает сотруднику ежемесячные платежи за использование изобретения в производственной деятельности. При создании служебного произведения работник обязан письменно сообщить об этом работодателю п. Если работодатель в течение четырех месяцев со дня такого уведомления не подаст заявку на выдачу патента на это служебное изобретение, не передаст право на получение патента на него другому лицу или не сообщит работнику о сохранении информации о соответствующем результате интеллектуальной деятельности в тайне, право на получение патента на такое изобретение принадлежит работнику.

Следовательно, расходы по созданию такого служебного произведения организация не вправе учесть при налогообложении прибыли п. При этом периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности компания может учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп.

Компенсация за нарушение авторских прав образует налоговый расход компании Описание ситуации: При этом артисты исполняют произведения, права на которые компании не принадлежат. Музыкальные произведения с текстом или без текста являются объектами авторских прав п. Размер такой компенсации на основании п. Случаи из практики. Когда компания рискует, используя интеллектуальное произведение Компенсации авторам за использование интеллектуальных прав, без наличия соответствующих оснований, компании выплачивают: Поскольку изложение материала в них не носит творческого характера, а является сообщением о событиях и фактах, имеющих исключительно информационный характер.

Компенсацию за публикацию на сайте чужих статей можно учесть в налоговых расходах. Сумму выплаченной компенсации за нарушение авторских прав компания вправе учесть в составе внереализационных расходов пп. Выкупая право на книгу у наследника, компания не начисляет страховые взносы и не удерживает НДФЛ Описание ситуации: При этом исключительные права на произведение могут быть переданы по наследству ст. Следовательно, выплачивая вознаграждение наследнику, компания не начисляет страховые взносы.

Отметим также, что наследники самостоятельно уплачивают НДФЛ с суммы полученного вознаграждения пп. Москве от Однако, если наследник не продает исключительное право на интеллектуальное произведение, а предоставляет его в пользование по лицензионному договору, НДФЛ с лицензионных платежей удерживает налоговый агент Письмо ФНС России от Наследник самостоятельно уплачивает НДФЛ со стоимости проданного права на публикацию книги.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Отрасли права. А вы знали, что послезавтра отмечается Всемирный день фотографии?! Память о самых важных моментах жизни хранится в семейных фотоальбомах. А все актуальные бухгалтерские события мы сохраняем для вас в нашем еженедельном обзоре. Расходы на оплату услуг адвокатов можно учесть в базе по налогу на прибыль, при условии, что такие затраты соответствуют требованиям статьи НК РФ и не поименованы в статье НК РФ Письмо Минфина от Обложение налогом на прибыль резидентов ТОСЭР не зависит от степени выполнения ими обязательств, предусмотренных соглашениями об ведении деятельности на такой территории Письмо ФНС от.

Сейчас вы видите, что интернет-магазин — налоговый агент по НДФЛ, а сейчас нет. Вопрос, кто платит налог с дохода физического лица, он сам или интернет-магазин как налоговый агент? Но не все! Вот на каком основании:. Как посчитать отчисления на социальные нужды в году Под взносы на обязательное социальное , пенсионное и медицинское страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ. С 1 января года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет регулироваться главой 34 НК РФ. Эта глава новая, и введена она в связи с переходом контроля за взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам. Какие суммы облагаются страховыми взносами в году Напомним, что в качестве облагаемого страховыми взносами объекта признаются суммы, выплаченные физлицам: Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами Страховые взносы при отсутствии объекта обложения начислять не нужно.

Из обращения следует, что российская организация выступает агентом физического лица по агентскому договору и передает этому физическому лицу денежные средства, полученные от третьих лиц для исполнения их обязательств перед физическим лицом.

При этом в обращении не указано, в рамках каких отношений у третьих лиц возникают обязательства производить выплаты в пользу физического лица, являющегося принципалом по агентскому договору. В этой связи для подготовки ответа по существу поставленных в обращении вопросов требуется экспертиза соответствующих договорных отношений между физическим лицом и третьими лицами.

Одновременно сообщаем следующее. Налог на доходы физических лиц Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей Кодекса.

Указанные лица именуются в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налоговыми агентами. Пунктом 2 статьи Кодекса установлено, что исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со статьей Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей Особенности исчисления и или уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями.

Доход в виде вознаграждения, полученный физическим лицом — налоговым резидентом РФ по договору подряда, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ пп. Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у подрядчика — физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода п.

Исчисление НДФЛ производится по налоговой ставке 13 процентов п. Налоги и налогообложение Между авторами физическими лицами и юридическим лицом заключен договор об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ.

Все авторы программы для ЭВМ являются российскими гражданами. По условиям договора авторы создатели программы для ЭВМ за вознаграждение передают исключительное право на программу для ЭВМ юридическому лицу, за это правообладатель юридическое лицо обязуется выплачивать вознаграждение авторам процент от продаж.

Должен ли правообладатель юридическое лицо начислять и уплачивать страховые взносы на сумму вознаграждения авторам?

НФДЛ по разовым сделкам с физическим лицом

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель заключил договор с физическим лицом об отчуждении исключительного права на рисунок, изображенный на бумаге. Размер вознаграждения физическому лицу прописан в договоре. Индивидуальный предприниматель не стоит на учете как работодатель и, соответственно, им не является. Является ли индивидуальный предприниматель в данном случае налоговым агентом по НДФЛ? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Взносы с вознаграждения по лицензионному договору

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При этом вопрос возникновения обязанностей налогового агента по НДФЛ у приобретателя прав не является однозначным. Если ИП примет решение удержать НДФЛ из дохода физлица, то в данной ситуации физическое лицо имеет право на профессиональный вычет, предусмотренный п. Обоснование вывода: В соответствии с п.

Авторское вознаграждение

Автор: Л. Авторское вознаграждение представляет собой некий гонорар денежную сумму , выплачиваемый автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений. В каких случаях возникает право на авторское вознаграждение? Издательский лицензионный договор. Ставки авторского вознаграждения, выплачиваемого пользователями, ежегодно утверждаются постановлением Авторского совета РАО. Кроме того, п. Скоро будем цвет глаз и количество конечностей патентовать

Ваш IP-адрес заблокирован.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При этом вопрос возникновения обязанностей налогового агента по НДФЛ у приобретателя прав не является однозначным. Если ИП примет решение удержать НДФЛ из дохода физлица, то в данной ситуации физическое лицо имеет право на профессиональный вычет, предусмотренный п. Обоснование вывода: В соответствии с п.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

.

Страховые взносы с продажи исключительных прав физлицом

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы СРОК уплаты?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Денис

    Не выгодно, официально никак (

  2. Ульян

    Ощущение что люди им просто мешают ничего не делать нести службу .

  3. Любосмысл

    Вчера по городу ездил бляхеров всё ещё много катается.

  4. Владислава

    А дальше еще хуже будет скоро запустят северный поток2 минимум 3 млд дол недополучим ! а где деньги брать ? экономикой за 5 лет не кто серездно не занимался !

  5. Тамара

    Красивый пейзаж Черного моря.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных